Регистрирайте вашата дейност като самостоятелен търговец или фирма, преди да стартирате майнинг операция. Това е първата стъпка за легализиране на доходите от крипто. Без тази регистрация, целият ви доход се счита от Националната агенция за приходите за необявен, което води до санкции и бъдещи проблеми. Изберете правната форма според мащаба на дейността – ЕТР за индивидуален майнер или ООД за по-голяма, инвестиционна iniciativa.
Данъците в България за доходите от майнинг са ясно дефинирани. Печалбата от продажба на добити активи се облага с 10% данък върху доходите на физическите лица. За юридическите лица корпоративният данък е също 10%. Сложността идва от определянето на себестойността на добития актив – включете разходи за енергия, амортизация на хардуера и наеми. Точното счетоводно проследяване на тези разходи е задължително за да минимизирате данъчната си основа.
Правните рамки за майнинг в България все още не включват специфично лицензиране на самата дейност. От вас се изисква спазване на общите правила за стопанска дейност и енергийна ефективност. Ключово изискване е осигуряването на достъп до конкурентен източник на енергия, тъй като разходите за ток са определящи за рентабилността. Децентрализацията на крипто пазарите не освобождава майньорите от местните данъчни и правни регламентации. Консултирайте се с финансов съветник, специализиран в крипто активи, за да приложите правилно законите.
Оперативни стъпки за легален майнинг в България
Регистрирайте фирма или ЕТР като основна правна форма за дейност майнинг. Изберете код 62.01 или 62.02 от КИД-2008, които покриват създаването на софтуер и услуги, свързани с информационните технологии, и предоставят правна рамка за работа с крипто активи. Тази регистрация е задължителна за издаване на фактури и деклариране на доходи.
Захранването с енергия е критичен фактор за рентабилност. Анализирайте тарифите за бизнес клиенти на електраздавателите и преценете възможностите за догovори с доставчици на „зелена енергия“, които могат да предложат по-ниски цени. Инвестицията в енергоефективно оборудване се изплаща бързо предвид високите цени на тока в България.
Сметководство и данъчно облагане на печалбата
Запишете първоначалните разходи за хардуер като дълготрайни материални активи, които се амортизират. Стойността на добитите криптовалути се отразява в счетоводството като запаси по пазарна цена в момента на получаване. За целите на данък облагане, печалбата от последваща продажба на крипто активи се счита за доход от финансова дейност.
Данъчната тежест включва 10% корпоративен данък върху печалбата и данък върху разпределените дивиденти. При регистрация като физическо лице (ЕТР), доходът от майнинг се облага с 10% данък върху общата годишна печалба. Поддържайте детайлени записи за всички разходи – електроенергия, наем, амортизация, за да минимизирате данъчната основа.
Правни регламентации и бъдещи рамки
Българското законодателство все още не разпознава криптовалутите като легитимно платежно средство, но сделките с тях са законни. Отчитайте приходите и разходите в левове по момента на сделката. Следвайте развитието на Регламентацията на ЕС за пазарите на криптоактиви (MiCA), която ще въведе хармонизирани правила за целия пазар, включително за майнинг операциите.
Децентрализацията на мрежата не освобождава от задълженията към държавата. Всички постъпления от продажба на добити активи са предмет на данъчно облагане. Консултирайте се с финансов съветник, специализиран в крито сферата, за да приложите правилно общите правила за счетоводство и данъци в условията на липса на специфичен закон за майнинг в България.
Правен статут на майнинга
Регистрирайте майнинг дейността като физическо лице (ЕТ) или юридическо лице (ООД) в рамките на Закона за счетоводството. Това е задължителна стъпка за легално опериране и правилно облагане на доходите. Майнингът в България не изисква специален лиценз за дейност, но се счита за търговска дейност с цел печалба.
Енергийни и данъчни изисквания
Планирайте разходите за енергия, тъй като те са основен компонент в икономиката на майнинга. В момента няма специфични регламентации за консумацията на енергия за крипто миннинг, но се прилагат общите правила на КЕВР. За данъци, приходите от майнинг се облагат с данък върху доходите на физическите лица (10%) или корпоративен данък (10%), в зависимост от избраната регистрация. Декларирането става годишно чрез данъчната декларация.
Веднъж регистрирани, спазвайте изискванията за счетоводно отчитане на всички разходи (електричество, хардуер, наем) и приходи. Децентрализацията на самата мрежа не освобождава от задължението за водене на ясни счетоводни книги. Правните рамки в България все още не разпознават криптоактивите като финансов инструмент, което определя тяхното облагане като доход от самостоятелна стопанска дейност.
Данъчно облагане на печалби
Задължителна стъпка е регистрация на дейността в рамките на НАП. Майнинг операциите се третират като самостоятелна стопанска дейност. Избирате правна форма – ЕТР, ЕООД или АД – и подавате заявление за регистрация по ЗДДС при превишаване на лимита от 100 000 лв.
Счетоводни и данъчни изисквания
Веднъж регистрирани, трябва да водите пълно счетоводство. Това включва отчитане на всички разходи, за да се изчисли реалната данъчна печалба. Ключови разходи, които намаляват данъчната основа:
- Закупено оборудване (ASIC устройства, видеокарти).
- Консумирана енергия – най-тежкият оперативен разход.
- Наем на помещения, охлаждане и поддръжка.
- Разходи за софтуер и интернет.
Облагаемата печалба се изчислява като разлика между постъпленията от продажба на криптовалути и направените разходи. Данъците, които се прилагат в България:
- 10% корпоративен данък върху печалбата за юридически лица.
- 10% данък върху доходите за физически лица (ЕТР).
- 20% ЗДДС при продажба на криптовалути на други лица в рамките на ЕС (при определени условия).
Практически аспекти на облагането
Децентрализация на мрежата не освобождава от данъчни задължения. Всяка реализирана печалба от продажба на добита криптовалута подлежи на облагане. За разлика от правни регламентации в други държави, в България все още няма специфично законодателство за лицензиране на майнинг дейността, което не отменя данъчните правила.
Пример: Ако ЕТР продаде добит Bitcoin на стойност 50 000 лв., а разходите за енергия и амортизация са 25 000 лв., данъчната печалба е 25 000 лв. Данъкът, дължим на държавата, е 10% от тази сума, или 2 500 лв.
Забравянето на тези изисквания води до финансови санкции и доначисляване на данъци от НАП. Редовното водене на сметководство и своевременното подаване на декларации е задължително за легалното упражняване на майнинг в България.
Регистрация на дейността
Изберете формата на ЕТ или ООД за регистрация на майнинг бизнеса в България. ЕТ е по-бързо и леко за стартиране, докато ООД предлага ограничена отговорност, което е предпочитано при значителни инвестиции в хардуер и енергия. Кодът от КИД 2008 за дейността е 62.01. „Разработване на софтуер“, който обхваща дейности, свързани с компютърни системи.
След регистрация в Търговския региър, подайте декларация в НАП за начало на стопанска дейност. Задължително е да водите сметководство съгласно Закона за счетоводството. Всички постъпления от продажба на добити криптоактиви трябва да се отразяват в счетоводните книги. Въпреки децентрализацията на крипто пазара, местните данъчни правила изискват пълна прозрачност на приходите.
Специфично лицензиране за самата дейност „майнинг“ в България все още няма. Вниманието се пренася към спазване на общите правни рамки: Закон за енергетиката, ако потреблението ви е високо, и Закона за търговията. Регистрацията ви легитимира дейността и е първата стъпка към напълно законен майнинг бизнес, което улеснява сключването на договори за енергия и банково обслужване.
Взаимодействието с регулаторните институции е ключово. Уведомете Общината за начина на упражняване на дейността, особено ако фермата се намира в жилищна зона поради шумовете и топлинните емисии. Спазването на всички административни изисквания и данъчни регламентации е основата за устойчива дейност в сектора.
