Декларирането на приходи от криптовалути е задължение за всеки, който се занимава с добив или търговия. Според Националната агенция по приходите, всички постъпления от крипто активи подлежат на данъчно облагане. Това включва както приходи от минтъне (добив), така и от продажба на цифрови активи. Задълженията ви започват от момента на получаване на първия лев от тази дейност.
За да изпълните данъчните си задължения, трябва да отчетете целия доход от криптовалути в годишната данъчна декларация. Това означава да декларирате стойността на всеки добит или закупен актив в момента на неговото получаване. Например, ако сте добили 0.1 ETH, в декларацията си трябва да отразите неговата пазарна стойност в левове към датата на получаване. Този принцип важи за всички видове цифрови активи.
Съществуват и данъчни облекчения, които могат да намалят облагаемия ви доход. Разходи, пряко свързани с минтъне – като цена на хардуер, консумирана електроенергия и софтуерни такси – могат да бъдат приспаднати. За да ги използвате, е необходимо да поддържате точни записи и да съхранявате всички счетоводни документи. Това е критичен етап за правилното изпълнение на задълженията ви.
Крайната цел е да представите ясна картина на вашите крипто активи пред данъчните власти. Пропускът да декларирате дори част от приходите си носи риск от финансови санкции. Систематичното документиране на всяка транзакция е основата за коректното попълване на декларацията и избягване на проблеми с данъчните органи.
Данъчно отчитане на крипто активи: фокус върху минтъне и приходи
Задълженията ви започват от момента на добив. При минтъне на криптовалути, стойността на получените монети в левове в деня на получаване се счита за доход от други източници. Този доход подлежи на данъчно облагане. Ако минтънете 0.1 ETH, когато цената му е 3000 лв., вашият облагаем доход е точно 300 лв., независимо дали сте продали монетите или не.
Отчитане на разходи и изчисляване на данък
За да намалите данъчното си бреме, имате право да приспаднете разходите, пряко свързани с минтънета. Това включва цената на електроенергията, такси за софтуер, разходи за хардуер (чрез амортизация) и дори наета изчислителна мощ. Ако за добива на 300 лв. стойност сте похарчили 120 лв. за ток, облагаемият ви доход намалява на 180 лв. Точните записи за тези разходи са задължителни.
Деклариране и данъчни ставки
Всички тези приходи и разходи се декларират в Годишното данъчно приложение под доход от „други източници“. Данъчната ставка е прогресивна и зависи от общата ви годинана данъчна основа. Ако общият ви доход (заплата + крипто) е до 12 000 лв., данъкът е 10%. При по-високи суми се прилагат ставки от 15% или 20%. Спазването на тези правила не е само задължение, а и стъпка към отговорно управление на вашите цифрови активи.
Добив като доход
Всички криптовалути, получени от минтъне или добив, се считат за доход в момента на получаването им. Стойността за данъчно облагане се определя от пазарната цена на актива в лева в деня на придобиване.
Как се оценва и отчете добива
Запишете следните данни за всеки успешен добив:
- Дата на получаване на кripto активите.
- Точен брой получени цифрови активи (например, 0.5 ETH).
- Пазарната стойност на активите в лева към датата на придобиване.
Например, ако сте добили 0.1 BTC на 10 октомври, когато цената на BTC е 100 000 лв., вашият доход за данъци е 10 000 лв. (0.1 * 100 000). Тази сума се добавя към вашите други приходи за годината.
Данъчни задължения и облекчения
Полученият доход от добив се облага с 10% данък върху доходите на физическите лица. Можете да намалите данъчното си задължение чрез признати разходи, свързани с минтънга:
- Разходи за електроенергия.
- Амортизация на хардуер (ASIC устройства, видеокарти).
- Разходи за софтуер и интернет.
- Наем на помещения, ако се използват изключително за минтъне.
За да упражните правото на облекчение, трябва да имате документи, които доказват тези разходи. Декларирането става в годишната данъчна декларация за доходите на физическите лица. Пропускът да отчетете добив като доход може да доведе до финансови санкции от данъчните власти.
Разходи за електроенергия
За да намалите данъчната си основа от минтъне на криптовалути, трябва да отчитате всички разходи за електроенергия като пряко свързани с добива. Тези разходи директно намаляват вашите облагаеми приходи. Подробно запазвайте всички сметки за ток за периода, в който сте добивали цифрови активи. Ако използвате част от консумацията за битови нужди, правете пропорционално разпределение.
Как да докажете разходите си
За да признае данъчната служба разходите ви, е необходимо да докажете пряката връзка между консумираната електроенергия и процеса на минтъне. Веднъж месечно правете screenshot на софтуера за управление на майнитерите, който показва консумацията и добития добив. Също така, ако имате отделен електромер за оборудването, това значително опростява отчитането. Тези документи са вашият основен аргумент при проверка.
Данъчни задължения и намаляване на облагането
Чрез точния отчет на разходите за енергия вие превръщате брутния си доход от крипто в нетен. Това е законният начин за намаляване на данъците, които трябва да платите. Ако вашите разходи за ток надхвърлят приходите от добив за даден период, може да се отчете финансова загуба, която се пренася за следващите 5 години. Това е стратегически подход за оптимизиране на вашите данъчни задължения в дългосрочен план.
Продажба на цифрови активи
При продажба на крипто активи за левове или друга фиатна валута, данъчното събитие е реализираната печалба. Задължително отчитате разликата между цената на придобиване и продажната стойност. Ако сте купили 1 ETH за 3000 лв. и го продадете за 4500 лв., вашият данъчен доход е 1500 лв. Този доход се прибавя към другите ви годишни приходи и се облага с 10% данък.
За определяне на данъчните задължения при размяна на цифрови активи е ключова цената на придобиване. При обмен на Биткойн за друг алткойн, данъчното събитие е реалната печалба от продадените Биткойни. Ако сте закупили 0.1 BTC с добив от минтъне и стойност 800 лв., а при размяната стойността му е 1200 лв., имате доход от 400 лв. за деклариране. Следващата ви цена на придобиване за новия актив става 1200 лв.
За постигнати загуби от продажба на криптовалути имате право на данъчно облекчение. Ако реализирате загуба от 500 лв. от една сделка, тя може да бъде приспадната от печалби от други продажби през същата данъчна година. Това намалява общата сума за облагане. Всички тези операции се отразяват в годишната данъчна декларация.
Пълнотата на отчитане е задължение. Данъчните власти получават информация от местни борси. Непълното деклариране на приходи от продажби носи риск от финансови санкции. Запазвайте детайлни записи за всяка транзакция: дата, вид на активите, обем, стойност в левове и печалба/загуба. Това значително опростява попълването на данъчната декларация.
