Задължително записвайте всяка една транзакция с криптовалути. Това е основата на коректното данъчно отчитане. Всеки закупен, продаден или разменен цифров актив генерира данъчно събитие. Фиксирайте дата, сума в лева, типа на операцията и комисионните. Без точен регистър, декларирането на печалба става невъзможно. Използвайте специализиран софтуер или електронни таблици за автоматизация на този процес.
Създаването на доход от крипто активи е обект на данъчно облагане в България. Реализираната печалба от продажба на цифрови активи се припознава като доход от други източници. Годишният данък върху доходите е 10%. Например, ако закупите 1000 лв. Bitcoin и след година го продадете за 1500 лв., вашият данъчен доход е 500 лв., а дължимият данък – 50 лв. Този финансов резултат трябва да бъде включен в годишната данъчна декларация.
Вашите задължения не свършват с попълването на декларацията. Националната агенция за приходите изисква запазване на доказателства за сделките за срок от 5 години. Това включва история на поръчките от криптоборсите, банкови extracts и записи за трансфери между портфейли. Липсата на такава документация при проверка може да доведе до допълнителни облагания и санкции. Вашето сметководство за крипто активи трябва да бъде ясно, пълно и лесно достъпно.
Българското законодателство все още не урежда подробно данъчното третиране на всички аспекти на криптовалутите, което поражда правна несигурност. Въпреки това, това не освобождава инвеститорите от отговорност за деклариране на доходите си. Активното следене на промените в данъчното законодателство и консултации с финансов съветник са критични за спазване на изискванията. Управлението на тези цифрови финанси изисква дисциплина и проактивност.
Специфика на данъчното отчитане при различни видове крипто дейности
Задължително водете детайлен архив на всички транзакции с криптовалути. Това включва дата, сума, валутен курс и цел на всяка операция. При използване на криптоборси изтегляйте месечни отчети, които ще са вашата основа за попълване на декларация. Пример: Ако закупите 0.1 BTC за 10 000 лв. и след 6 месеца продадете част от него за 12 000 лв., вашият доход за данъчно отчитане е 2000 лв. Точните данни предотвратяват грешки пред данъчното управление.
Разграничете ясно данъчните си задължения според вида дейност. Търговските сделки (купуване/продаване с цел печалба) се облагат с 10% данък върху реализираната полза. Ако получавате доход от стейкинг или „лейнинг“, той се третира като други финанси и се включва в годишната данъчна декларация. Заемите и трансферите между вашите лични портфейли не са данъчно събитие. При липса на яснота в законодателството, консултирайте се с данъчен съветник, запознат с крипто активите.
Организирайте вашите цифрови активи в портфейли с ясна цел. Създайте отделен портфейл за дългосрочни инвестиции, друг за активна търговия и трети за получаване на доходи от стейкинг. Това опростява сметководството и декларирането, тъй като лесно можете да проследите източника на всяка сума. Редовното им обновяване е от съществено значение за точното изчисляване на данъчните ви задължения в края на годината.
Какво се счита за доход
За данъчни цели, доход от криптовалути възниква при всяка реализация на печалба. Това включва продажба на цифрови активи за левове или друга фиатна валута, както и размяна на една криптовалута с друга. Например, ако закупите 1 ETH за 3000 лв. и след това го продадете за 4500 лв., вашият облагаем доход е 1500 лв. Този финансов резултат трябва да бъде отчетен в данъчната декларация.
Видове операции, които генерират облагаем доход
Освен директните продажби, данъчното законодателство в България счита за доход и редица други действия с цифрови активи:
- Размяна на криптовалути: Обмяната на Bitcoin с Ethereum се третира като две операции: продажба на BTC и закупуване на ETH. Ако стойността на ETH в момента на размяната е по-висока от закупената цена на BTC, имате реализирана печалба.
- Използване на крипто за плащане на стоки и услуги: Ако платите с Bitcoin за телефон, данъчната основа се формира от разликата между пазарната стойност на телефона и първоначалната цена на закупения Bitcoin.
- Получаване на доход от стейкинг или lending: Криптовалутите, получени като награда за стейкинг или от даване под заем, се считат за доход на датата на получаване. Тяхната пазарна стойност се прибавя към вашите общи финанси за годината.
Как да поддържате точни записи за дохода
За да избегнете грешки при декларирането, внедрете строго сметководство за всички ваши операции. Това е задължение, което ще улесни взаимодействието ви с данъчните власти.
- Водете детайлен журнал в таблица за всяка транзакция. Задължителните полета са: дата, вид операция (покупка, продажба, размяна), брой единици, цена в левове, и размер на таксите от криптоборсите.
- Запазвайте всички извлечения от борсите и проверявайте котировките на активите в момента на сделката, за да изчислите точната печалба.
- Отделяйте транзакциите, които са с инвестиционна цел, от тези с лична (например, дребни покупки), тъй като данъчното облагане може да се различава.
При определяне на данъчните задължения, доходите от крипто активи се сумират с другите ви доходи от други източници. Крайният размер на дължимия данък обаче зависи от общата ви облагаема печалба за годината. Точното деклариране не е само законово изискване, а и ключов елемент от управлението на вашите цифрови финанси.
Деклариране на сделки
Задълженията за данъчно отчитане възникват при всяка продажба на криптовалути, включително размяната на една цифрова валута за друга. Ако сте закупили 1 ETH за 3000 лв. и по-късно сте го разменили за 0.05 BTC, когато ETH струва 4000 лв., имате данъчен доход от 1000 лв. Този доход подлежи на облагане. Вашите задължения не свършват с криптоборсите; трябва да събирате и пазите записи за всяка транзакция във вътшен портфейл или при децентрализирана търговия.
Система за проследяване на активи
Въведете строго сметководство от ден първи. Създайте електронна таблица или използвайте специализиран софтуер, за да регистрирате дата, сума, вид на активите и цената в левове по пазарен курс към момента на сделката. За всяко изтегляне от борсата към личен портфейл записвайте сумата и хеша на транзакцията. Това ще ви позволи автоматично да изчислявате реализираната печалба или загуба при последваща продажба, което е основа за попълване на данъчната декларация.
Попълване на декларацията
В данъчната декларация за крипто активите се посочва само нетната печалба (общ доход минус разходи за закупуване). Ако сте продали криптовалути на обща стойност 50 000 лв., а сте ги закупили за 35 000 лв., в декларацията се отчита доход от 15 000 лв. Задължително приложете подробен отчет на всички сделки, дори да не се изисква при подаването. Той е вашето доказателство пред данъчните власти. Финансите ви са ваша отговорност; точното отчитане е начин за предпазване от последствия.
Изчисляване на данъчна основа
Задължително водете детайлен архив на всяка сделка. За целта създайте таблица с колони: дата на закупуване, вид на актива, количество, покупна цена в лева, дата на продажба, продажна цена в лева, и изчислена печалба или загуба. Това ще бъде основата за вашите данъчни задължения.
Методи за изчисление на печалбата
При продажба на криптовалути, данъчната основа е печалбата – разликата между продажната цена и покупната цена на активите. Използвайте метода FIFO (Първи влязъл – първи излязъл), който често е предвиден от националното данъчно законодателство. Ако закупите 1 BTC за 50 000 лв. и след месец още 1 BTC за 70 000 лв., при продажба на 1 BTC за 80 000 лв., данъчната печалба се изчислява от първата закупена единица: 80 000 лв. – 50 000 лв. = 30 000 лв. облагаем доход.
Не пропускате да отчитате и таксите на криптоборсите. Ако платите 100 лв. такса за сделката, това директно намалява вашата печалба. В горния пример данъчната основа става 30 000 лв. – 100 лв. = 29 900 лв. Това прецизно отчитане е част от доброто ви цифрово сметководство.
Специфични случаи и практически съвети
При обмен между различни цифрови активи, например смяна на Ethereum с Bitcoin, сделката се счита за данъчно събитие. Изчислявате печалбата въз основа на пазарната стойност на Ethereum в лева в момента на обмена спрямо неговата първоначална цена. Задълженията за деклариране възникват и при получаване на доход от стейкинг или „airdrops“, като тяхната пазарна стойност в лева се приема за доход на датата на получаване.
За автоматизиране на процеса използвайте специализиран софтуер за проследяване на портфейли и данъчно отчитане. Тези инструменти интегрират данни от множество криптоборси и директно генерират отчети за данъчните печалби, което значително опростява финанси и намалява риска от грешки при попълване на данъчната декларация.
